这家中资企业被泰国税务局追缴6000万税款，5种情形要警惕

本文来自微信公众号： 泰湄璃 ，作者：泰湄璃-曾磊

近日，某A股上市公司发布公告，称其泰国公司被泰国税务局追缴税款及滞纳金合计近6000万泰铢。

这个事件给在泰中资企业再次敲响了合规警钟。本文简要分析一下这个事件给我们的教训和启示。

泰国税务追索时效

泰国税务局对税务违法的查处是基于税务申报来开展的。泰国法律对不同类型的税务申报违规行为设置了不同的调查期限：

• 税务申报表包含错误或不充分的信息：在这种情形下，税务局有权在申报表提交后的两年内传唤纳税义务人配合调查；

  
  

• 纳税义务人意图通过税务申报申请退税或者进行避税：在这种情形下，税务局的传唤和调查期限是申报表提交后五年内；

  
  

• 纳税义务人未按时提交税务申报表：税务局有权在法定提交期限届满后十年内进行传唤和调查。

  
  

根据调查结果，泰国税务局对不同的情况适用不同的追缴期限：

• 如果发现纳税义务人有偷税漏税的行为，泰国税务局有权在税务申报表提交后十年内要求纳税义务人补缴税款、滞纳金和罚金。

  
  

• 如果纳税义务人未按时提交税务申报表，税务局追缴税款的期限是法定提交期限届满后十年内。

  
  

• 如果公司已经清算，则税务局有权在清算结束之日起两年内追缴税款（相关责任由公司的股东或董事承担）。

  
  

泰国税务违规处罚

纳税义务人未在规定期限内提交纳税申报表并缴纳税款，则自该期限届满的次日起，纳税义务人需按应缴税款每月1.5%的比例缴纳滞纳金，直至税款全部缴清为止，不足一个月按一个月计算。

除滞纳金外，如果纳税义务人被泰国税务局传唤且被发现未提交纳税申报表，纳税义务人将被处以相当于应缴税款两倍的罚款。

如果纳税义务人提交的纳税申报表信息不准确，导致少缴了税款，纳税义务人将被处以相当于少缴税款一倍的罚款。

纳税义务人如果故意提供虚假信息、出示虚假证据或实施某种欺诈行为以逃避税款，甚至仅仅是试图逃避税款，可被判处3个月至7年监禁，并处以2,000泰铢至200,000泰铢的罚款。

纳税义务人如果故意不提交纳税申报表以逃避税款，可被处以最高200,000泰铢的罚款、最高1年的监禁，或两者并罚。

容易触发税务审查的行为

目前我们尚不清除具体什么情况导致上面这家中资企业被泰国税务局处罚。根据过往的经验，我们总结了以下5种容易触发泰国税务审查的行为，给投资者提个醒：

1. 账目记录不规范，包括未采用电子税务系统记账、凭证缺失、未采用正确的会计准则等；

   
   

2. 关联交易不规范，包括定价不合理、交易凭证缺失、入账不透明等；

   
   

3. 增值税申报不规范，包括虚假登记、税项抵扣不规范、长期零申报等；

   
   

4. 员工个税或社保缴纳不规范，包括工资发放凭证缺失、社保基数不达标、外籍员工税务身份认定错误等；

   
   

5. 现金交易比例过高，包括现金付款金额超标、现金收款比例超标等。

   
   

2025年年度审计和税务申报季已经来临。在泰中资企业要注意审查过去年度的经营记录和报税记录，及早发现和纠正违规情形，避免遭受更严厉的处罚。

延伸阅读：

泰国税务申报违规的追索期限

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