2025-11-01 11:12
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本文来自微信公众号：匹夫老六说财税，作者：匹夫老六，原文标题：《关于“电商税”，平台涉税信息预警的小提醒》，头图来自：AI生成
这两天好几个人咨询，关于电商税的问题。
首先咱们得更正哈，没有“电商税”这么个玩意，不要这么叫，容易误导别人，以为出了个新税种。
就还是增值税，所得税，没别的税。
之所以大家叫“电商税”，主要是因为在电商领域影响最大。
就是之前出了个新规，要求所有的互联网平台给税务局报送平台上商家的经营数据。
但实际上并不是只针对电商，而是要求所有的互联网平台都要报送涉税信息。
包括公众号、知识星球，货运平台等，不管是什么平台，只要是平台类型的，有商家或个人在你平台上产生收入，平台都要报送给税务局。
比如这知识星球，它就会把所有博主的收入报给税务局，个人进行年度汇总交个税，企业认证的，也要比对收入。
从7月开始，10月是第一次报送，也就是说数据是从第三季度开始，以前的不用报，不用管。
10月在各个平台报完了以后，税务局就开始给所有的平台商家发短信，大概意思就是说，你申报的数据与平台报送的数据不符，要求企业自查，更正，也有人接到机器人打电话了。
大概就这样一条短信，然后大家就非常紧张，发愁。
估计你们很多客户也会收到类似的短信，会跟你们咨询相关的问题。
其实税务能拿到平台数据这个事，很多年前就有了，以前也能拿，但以前是我查你，去主动调取你的电商平台数据比对。
现在这个环节反过来了，要求平台主动报送，等于就是税务局内部系统又升级了，工作流程标准化了。
针对这块，搞了一个数据采集，比对的环节，就是多了一个预警提醒的维度。
这个维度也没有那么无敌，也不是对所有人都有效，分不同类型的企业。
比如我这公司，在平台有收入，但我绝大部分的收入是不来源于平台的，那他这个预警对我来说，就无所谓了。
因为我公司申报的收入，永远是大于平台报送的收入。
假设我在平台3季度收入100元，线下收入10000元，我季报10000元，平台的我不报，隐匿100元收入，不交税。
税务局这么比对的话，我就是漏网之鱼啊，或者说他比对不出来啊，就不会触发他这个预警。
就相当于一个卖摄像头的，他线下有经销商渠道，线上有网店，他自己还可能有直营实体门店。
网店收入占三分之一，那它平台报送这块很可能就不会预警，但不代表他没有隐匿平台收入。
这里面重要的区别是各种渠道收入的占比，你平台收入占比大，影响就高。
我说这个，是个题外话，但不是废话，而是他这预警系统的一个小漏洞，我猜未来会补上。
这就是风控，这就是管理系统，流程制度的逻辑，永远是个攻防的逻辑。
咱们要不停地换角度思考，你会怎么攻，你会怎么防。
税务局会怎么解决这个漏洞呢？怎么让他的预警系统更完善呢？
永远没有止境的。好了，这个是题外话。
实际上这种情况，没什么可讨论的，大家之所以发愁，是因为99%的收入都来源于互联网平台，而且未申报的收入是巨大无比的。
你们可能想不到，实际上到现在依然有各种生意存在有很多很多账外收入。
各种业态都有，尤其是To c的，终端是个人的，非常多，因为个人有大量不需要发票的。
不入账的收入占比能有一半多。
电商领域占比更多，尤其是跨境电商。
这次这个事，好像影响最大的就是跨境。
很多跨境电商的商户，年营业收入几千万甚至上亿，但主体还是小规模，报税没超500万呢，也是为了卡小规模哈。
所以这次这个问题，实际上并不新颖，并不是什么新规，新税种，就是收入没入账，没报税，上游没票，没进项税，还是这个老生常谈的问题。
就是以前咱们做生意用个体户或者个人pos机收款，没报收入，一个道理。
你以为金税三期以后就少很多了是吧，To B领域确实规范很多了。
大家发愁其实也能理解，试想一下如果这一个亿报了收入，凭空多出来了13%的增值税，所得税咱们都不考虑了，这13%就能要半条命。
看毛利了，毛利低的，基本要了整条命。
有人在等一个核定征收的政策，因为现在的情况是这些商家，没有成本票，工厂不给开，也是图价钱便宜嘛，能理解。
他们希望针对跨境电商这块，给一个单独的政策，核定个比率，别真补1个亿的增值税所得税，给衡量出来个利润率。
这一点，我觉得难，真的很难。
因为我以前反复强调过，咱们的税收是环环相扣的，上游交税了，你才能抵税，你交税了，你下游才能抵税。
以票控税，我核查你，要求你规范，就会倒逼你的上游去开票纳税。
我如果在你这个环节，给你核定了，上游工厂怎么管啊？等于默许了上游工厂少报收入啊，他们也有大量不开票不入账的收入啊。
明白了吗？环环相扣的，如果在你这给核定了，就闭环就断了。
能给个缓冲的机会，顶多也就是给你时间，让你去找工厂补开。
我反复强调过稽查成本这个事，税务稽查很费力的，所以要研究一个环环相扣的税收系统，才能高效管理。
那票这个环节并其实不严谨，没有完全闭环，因为很多人不需要发票，就一直是一块漏网之鱼。
所以现在让平台报送数据啊，抓中间的商户，商户就会被迫向上延伸，工厂自然就规范了。
平台报送这个事能实现的基础，是系统升级了，数据库升级了，申报智能化了。
所以一定不会给这么个核定征收的政策，给了这个等于自断手脚，自己废自己。
这次，对于税务局来讲，突然多了这么个维度的数据，税务工作人员也是手忙脚乱的，会有很多很多问题需求确定，统一口径。
比如到底以哪个数为准？怎么算收入？刷单的怎么算？退款的怎么算？跨期怎么算？
报送的数据格式未必标准，数字未必精准啊。
都不说各行各业的平台，各种生意的业态不一样，就纯电商，各种平台也不一样呢。
一定会有很多很多问题。
当然了，人家7-9这三个月就是在解决这个问题哈。
咱说白了，就是没报税的收入，根本也没什么可说的，到哪都没理。
我提醒几点:
一、没有解决根本的方案
这个问题绝对无解，没有解决根本的方案，尤其是眼前3季度数据预警这个事。不要听一些伪专家胡说，说什么他有解决办法。
不要在这个事上上当受骗，花钱，还做一些违法犯罪的事。
眼前第三季度这个事，已经没办法了，任何补救措施都是徒劳，做了不如不做。
根据经验，性价比最高的操作，就是拖着，等一等，咱们实际上经历过非常多类似的事，你回想一下。
等个政策，等个过渡期，等个解决方案，等个行业共识。
现在你如果注销、迁址、换主体，都是此地无银三百两，都属于异常行为，自寻死路。
如果我是税务局，我反而会更关注，这些行为。
自己暴露自己啊，我本来面对这海量的异常数据，一时不知道怎么下手。
结果你这跨区域迁址，或者更换店铺主体了，那不是送上门的，对吧。
二、不会查以前的
不会，绝对不会，说了7月开始，就是7月开始，就从第三季度开始，很可能第三季度都不较真了。
咱们的逻辑，是绝不会大规模倒追以前的事，社保、公积金、税，都不会，以前讲过这个逻辑。
三、不会出现一种解决开票的平台或者角色
就是很多行业，也存在上游没有票，比如运输，比如农村合作社。
就会有人在税收洼地注册一个企业，他专门来解决上游开不了票的问题，好像叫什么集中代开，反正一直有。
他在中间，加个环节进去，他负责给开票，然后靠税收返还获得利润。
就比如你是个个人司机，你没法给甲方开9个点的专票，整个行业，都开不了，因为最终，跑车的，都是个人司机。
这个时候，有这么个平台，他能替你开，收的税点还不算多，两边都高兴。
你没加多少税点，甲方还有进项票了。
其实是四方高兴，税收洼地有收入了，平台还有利润了，而且有收入数据了，有收入就能融资啦。
但你也看明白了，这有点虚开的嫌疑哈。
底线就是必须真的有这单运输业务，有，就行。
但很多时候，并没有，就是纯开票，卖票玩。
有的供应链金融，也是解决票的问题，而不是资金的问题，你想一下他的交易结构，他在中间的角色，其实就是一个贸易商啊，那她就能解决票的问题。
很多行业都有这么个集中开票的角色，跟地方谈这个事，地方也愿意，散着收，收不上来，集中收，给点返还，好歹能收上来，地方也觉得是统一纳税，好管理。
但我觉得电商这个事，不会出现这么个角色。
因为运输，上游是个人卡车司机，农业也是个人，他们开票费劲。
但电商上游是工厂啊，工厂开票不费劲，他就应该开票。
这个时候，中间加个环节进去，等于虚假交易了，完全的虚开发票，财务造假。
地方税收优惠已经被叫停了，虽然肯定还会有，但力度不如从前啦，这13个点的销项税+25%的企业所得税，能返多少？能维持多久呢？
从营改增，到金税三期，各行各业都早就经历过这种规范了，也并没出现规范了社保，规范了税收，哪个行业就消失了，会有影响，但不至于这么严重。
而且就算这么搞，也完全不需要中间加一个环节啊，人家商户自己去注册到税收洼地，或者工厂去注册在那，他自己这么搞也行啊，用不着别人。
人家自己迁址过去真实经营，还能算招商引资，还没有虚假交易，名正言顺，多好，何必走你这个环节呢？
四、千万不要做税收黑中介
咱们这有很多人财税咨询的，这个时候，千万不要大肆宣传说什么你有解决方案，根本没有，主要是，你这完全是唱反调，国家早就开始打击税收黑中介了。
不要在这个事上做流量做噱头。
在这个事上，咱们作为专业从业者，要积极正向地去引导，不要再额外增加风险啦，更不要跟大趋势唱反调。
更别忽悠人了，你上哪有解决方案去啊。
五、不能头痛医头，脚痛医脚
我以前说过，咱们解决问题，不能头痛医头，脚痛医脚，现在上游没票，就老围绕怎么解决这个问题去思考。
企业也不是围绕税收这一件事在经营。
换个思路，实际这个问题是税负的问题，税负实际是利润的问题。
毛利低，自然，你承受不起这个税点，但如果毛利高，你就能承受住了。
我说这个话，很多人不愿意听，你们别轻易说给老板，一定会挨骂。
但是你想想金税三期，你告诉他要合规纳税的时候，一样他不爱听，你一样挨骂，后来又如何，市场自会帮你教育他。
这就是真相，市场会淘汰低端生产力，如果你这个生意，不含税，还毛利这么低，那你就没什么核心竞争力。
所以好好做个品牌，研究一下自己的优势，技术，把效率提上去，成本降下来，争取先把税点加进去。
反正也无解，反正大势所趋。
其实规划合理，后期的税负还是可以控制的，不会说一下子多出来二三十，还是能规划的。
其实这个问题，真的老生常谈，就是一个常见的税负问题，也就是毛利低，如果毛利高，他上游工厂能给开票，又如何？顶不了多少用啊。
我们之前做的那个潮牌服装，成本10%都没有，工厂那点票，意义都不大。
而且，这个情况，很明显，未来就是大家都要报税，这部分成本就都要加进去，那都加等于没加，就跟都死等于没死一样。
我觉得倒也不用太悲观。
不过跨境电商那确实有点劣势，因为咱们这加了税，涨了价，人家东南亚的商户没加，咱们的竞争力可能确实会变小一点。
但，可能国家真的不会给什么特别的政策，撑死能给个临时的，过渡的。
因为咱们在国际上的角色也在转变，从以前的低端产业链，慢慢转变为有技术有效率的高端产业链了。
国家在产业升级，也就不会太把跟东南亚竞争低端产能当回事了。
未来在税收上，可能很多以前的逻辑都行不通了，系统越来越先进，很多办法就会失效，咱们的行为在税务局那会形成一个清晰立体的用户画像，他会很轻松地知道你在干什么，所以咱们要与时俱进。
他们说咱们要从以票治税，进化成以数治税了。
其实现在就是以数治税，现在的数电票其实就是一个数据啊，你想想是不是，其实就是你电子税务局，发票账户里的一个数据。
有没有那个票，有没有那个pdf，不重要了，我说的是在税务这个环节不重要了。这件事虽然眼下没有解决根本的办法，但整体对于咱们从业者来说，也是一个机会，可以好好做做合规。
对企业来说，合规纳税了，财务人员的风险也会小很多啊，不然他让你当店铺主体的法人，你不是也头疼。
我最后再提醒一下，你们不用买任何解决方案，第一肯定没有，第二如果有，你不需要买，只需要等着抄作业就行了。
把这篇文章转发给你焦虑的老板看，让他踏踏实实地想想第四季度和明年的事，提前规划一下，别等着下个季度再预警了，又手忙脚乱。
本文来自微信公众号：匹夫老六说财税，作者：匹夫老六
