开票人引出的财务造假

本文来自微信公众号： 匹夫老六说财税 ，作者：匹夫老六，原文标题：《我做尽调这些年（九十二）-开票人引出的财务造假》，头图来自：AI生成

一切财务造假、舞弊、资金占用、资产转移，都需要关联方的配合。

那他就一定要隐藏关联身份，让你看不出来存在关联关系。

如果你能从天眼查看出有关联关系，那就不是隐藏的，就是明面上的关联方，都是会披露的。

各种不为人知的交易、资产转移，都是通过隐藏的关联方进行的。

我们做尽调，很大一部分工作，就是围绕调查找出被隐藏的关联关系。

其实这个工作不仅咱们需要，很多律师做相关业务的时候也需要。

其实整个尽调工作，或者反舞弊调查工作，律师、会计师、内审等都是关联度极高的，很多工作都是交叉重叠的。

你能找到被隐藏的关联关系，那么你就能发现背后的舞弊，资金的去向，才能有实质性的进展。

不然你的工作就是雾里看花，好像什么都做了，但实际什么用都没有。

今天简单聊聊。很巧合，今天通过开票人看到了一个被隐藏的关联方。

就是我们无意中发现，两个表面没有关联的主体，他们发票的开票人一样。

其实以前我好像也说过，就是可以通过看一看开票人，看看有没有重复的，去判断两个主体之间是不是存在关联关系。

但是我之前还是基于以前那种机打发票的逻辑。

以前那纸质发票下面的开票人，随便写的，怎么编名字都行。

所以我以前不怎么看这个东西，就算有重的也证明不了啥，都瞎写的。

现在不一样了，其实早就不一样了，我也是好久不开票，没意识到，要不说不能远离一线呢。

现在的数电发票，是实名制开的，要登陆电子税务局账户，个人登陆要验证码或人脸识别的。

所以现在，就这个开票人，100%得是真实的， 那实际上对他们想隐藏关联交易就增加难度了。

企业可能有关联公司一大堆，但财务大概率是一套人马，  一般财务团队都是有固定的人开票的。

所以就很有可能他们公司的开票人是张三，他想隐藏的那个关联方开票人也是张三。

 他想换人，没那么多人供他换啊，或者他就没意识到，这个需要换人，需要规避。

我今天发现这个问题其实是一个巧合——是他们把发票给我整理乱了 ，把收入发票和成本费用发票混了，正好前后两张，同一个人名，我就去研究了一下。

当然有可能重名哈  ，咱们多角度去验证。你发现重名的，你就标注成疑似关联方，然后你再去从别的角度去看。

对了，验证这个事，我也问了，很好验证，你让这个人登陆一下他的电子税务局，打开个人中心那，能看到他关联的所有企业，一目了然。

不过这个要求很有可能被拒绝，他拒绝，其实就是给你答案了。

其实我突然想到，办税人是一个很好的突破点，这个办税人是公开信息里查不到的，大部分财务办很多事都需要实名制，绑定为办税人。

我甚至觉得，可以直接要求所有财务提供一下个人电子税务局关联企业的截图。

不仅能发现关联方，没准还能发现一些财务在外任职的情况呢，比如你突然发现：你家财务，在你某个供应商那里当办税呢， 哈哈，很有可能哦。

这母公司审子公司也可以用，内审合规反舞弊也可以用。

但只适合突击，因为办税人这玩意能绑定也能解绑，很方便，貌似手机就能操作。

不过如果他担任的是财务负责人，那就没那么好解绑了，得换一个。

感觉不能让老板知道这个，要不干兼职的财务都惨了。

作为企业角度，解决这个问题也不复杂，就是你弄所有虚假交易的开票，都用那个关联方的法人账户去开。

因为你们隐藏关联方，肯定是法人不一样的对吧，要是连法人都没隐藏了，那就是透明的关联方啊，所以用法人，比较保险，但就是登录的时候麻烦点。

这相同开票人的问题，我觉得税务角度也存在风险，  对于一些自己公司瞎开票抵成本费用的，还有对开的，环开的，那人家税务局系统不是一目了然？

多注意吧。

其实这个本质的逻辑，还是利用有些东西造假困难，成本高，费事，或者利用他的忽略、盲区。

实际上你去看二级市场，那些上市公司，很多系统性的财务造假，都隐藏不明白关联关系，他自己很可能就乱套了。

财务造假其实需要很高专业水平的，前前后后，上上下下，里里外外，有一点错了，就是突破点。

所以我常说，一级市场，没什么水平很高的造假，基本都很简单粗糙。

恰恰，造假的没那么专业，查造假的也没那么卖力（没预算），所以乱七八糟。