资金是怎样出境的？

本文来自微信公众号： 匹夫老六说财税 ，作者：匹夫老六，原文标题：《我做尽调这些年（九十三）-资金出境》，头图来自：AI生成

资金出境这个问题，现在还真挺有必要学习的。

一方面是咱们可以了解，贪污腐败的是怎么把钱转出去的；另一方面是本身现在出海、跨境电商、各种外贸业务，属于一个大趋势。

所以从企业正常业务角度讲学习了解一下也没什么不好。

之前我在公众号写过假外资骗地方招商补贴的事 ： 《我做尽调这些年（五十三）-真假外资》 ，其实很多地方政府根本就知道是假外资。我客户弄的那个，压根就是政府领导主动要求说帮忙完成个任务的，越是招不到外资的地方，越想弄这个。

企业的海外业务，其实并不复杂，就是说复杂的不是业务本身。因为做生意，全世界都一样，买、卖、投、借，都一样。

经济业务本身跟咱们没有任何区别，就是对手是境外企业而已。

那这个事新手要学习，我觉得就是四个方面：

• 会计准则及税收的差异；

• 进出口转口等；

• 当地外资的限制；

• 钱怎么进出。

这四点里面呢，前三个都属于你们查查就能看明白的，基本不会出现，理解不了的会计准则或者税收制度。

就税收这个事，全世界，我觉得中国是最复杂的。税种多，算法复杂，所以你能弄明白咱们这边的税收，海外的都不是问题。

进出口也没啥难的，就是报关清关，搞清楚哪个金额入账，就差不多了，就是没什么不好理解的。

但是确实你们要研究一下基于进出口业务的各种造假情况，很多关于境外业务的造假，都需要货物的配合嘛，那就会涉及进出口相关的造假。

这第四点，钱怎么进出，是我觉得一个最大最难的课题了，就是多少算是一点盲区吧，因为它涉及一些外汇的政策啊，管制啥的。

就是你们去学习各种双边政策的时候，既要看税收、投资、也要看资金的自由程度 。

就好像你选税收洼地似的，你在全球选的时候，要考量的更多，就跟以前写的那个vie似的  《我做尽调这些年（十五）-VIE、开曼、bvi》 。

有的地方隐私保护好，有的地方国际市场认可，好上市，都是各有所长，所以你们要综合考量。

不管是假外资，还是贪腐资金出境，包括各种灰产黑产，都需要把钱弄出去，以及所有的境外业务的基础，都是资金的流转。

那所有的监管，也是基于资金进出的监管，这就是一个很值得研究的课题。

钱出去，对企业来说，其实就那么几种办法，要么就贸易——买各种东西，货物、服务、版权、管理费、劳务费、差旅费。

要么就投资，海外建厂、收购、合资、独资、一带一路、各种出海。

要么就借贷，就是你们常听说的什么内保外贷。

还有的就是什么地下钱庄，蚂蚁搬家。

你在境内给他钱，他找很多人换外汇，然后转到境外，这个时候，你是把钱留在境外也行，或者把钱打到你境外的关联公司，然后关联公司再以投资款的形式打回中国，做外商投资拿补贴也行。

那首先咱们得了解国家是怎么监管这个事的，就是说你钱进进出出的，都需要什么手续，怎么备案，银行开什么账户。

比如fdi、odi、37号文等等，假设你往出投资，那可能发改委、商务局、外管局，都需要审批，需要一大堆证明材料，证明你这个投资是真实合理的。

一般呢，中介机构都能帮你们搞定，问题不算特别大，咱们出于学习的目的，还是要了解每一个备案需要的资料，对企业，股东有什么要求。

比如，是不是财报必须有利润啊，对吧？如果你都亏损，还往海外投什么资啊？等等。

就是说必须熟悉规则，才能知道漏洞，才能知道怎么造假，才能发现他们有没有造假。

咱们拿资金出境举例子吧，最常见的其实就是贸易和投资，这两种相对成本低，门槛低。

内保外贷对企业要求较高，地下钱庄成本稍微高一些。

那贸易的方式，就很好理解，就是利用虚假的贸易，让资金出去。

就是关联交易，定价转移，也有的不是关联方的，就是境外专门配合做这个业务的机构，就跟你国内有走账开票的企业似的，国外一样有能配合造假的。

比如定价转移，我控制进出口的定价，来让资金出去，或者我把利润留在境外。

我随便进口一些机械设备吧，弄一些那种不好鉴别价值的，就是一些不起眼，  不容易被海关查的东西 ，4块钱的东西，我10块钱买，6块钱是不是就出去了？

有的时候那东西值4块，有的时候，连4块都不值，他可能已经来来回回进进出出了好多次了。

当然海关那边没那么好糊弄哈 ，我只是讲这个原理，海关那你还需要根据海关的规则去规避，比如总价？单价？重量？货物类型？等等。

出口也一样，一个海外市场价10元的东西，我4元就卖给我的海外关联企业，然后他再10元卖掉，相当于钱也是转移到境外主体了。

也可以不通过货物，就是购买海外的服务，佣金、顾问费、劳务费、差旅费等等，这些金额搞不了太大。

还有就是中国企业去海外参展，国外的这些会展公司专门可以提供这种服务，他真的会租场地办一个展，发广告，邀约中国企业。然后可能10元的费用，他收1000元，这样钱也能出去。

但这种更多的是在国内骗补贴，因为很多地方都会对企业到国际上参加展会、交流会，补贴所有开销，那大家就一起赚这个钱。

你知道的可能有什么航展、武器展，还有各式各样知名度没那么高的展会，交流会呢。

你去查，展会真实存在，也有商户，也有照片，啥都有，  只不过就是100个展位卖出去了1000份，10块钱的展费，收了1000块。

还有那种买版权赛事权的，一个逻辑，很小众的版权，但价格不菲的，都是又能骗补贴，又能资金出境。

除了买卖，还可以通过投资把钱搞出去，实际上钱大额出去的方式，基本都是投资。

海外的并购，建厂，全球的收购，这种你看那些大企业总弄的，其实全都是在资金出境。

动不动搞基建的，它不仅能在国内财务造假确认收入，他还能资金出境，人家就是两手准备，国内暴雷了，分分钟跑。

其实逻辑跟咱们国内没什么区别，在海外收购一些乱七八糟的股权，那巨额的商誉其实就是资金出境了。

所以在这个事上，国家限制很多的，你们不是常看新闻，禁止一些企业的海外投资行为。

你去备案odi的时候，需要很详尽的尽调报告，可行性研究报告，资金来源证明，市场价格调研报告等等各种资料。

就是关于境外业务的造假，本质跟咱们境内是没有任何区别的，会计层面的事实际上你们完全能理解。

所以咱们要学的是，两边政策的差异，关于外汇外资的管制各种备案，以及货物的进出口，研究明白这些，你做海外业务，就没问题了。

懂个基础逻辑，也就行了，每个环节都有中介，两边会计准则的事有事务所，外汇登记备案开户有中介，海关那更成熟了，所以没什么好焦虑的。

我给你们讲，压力从来都转化不成动力，压力只能转为焦虑、失眠、烦躁、出错、生病，当压力作为原始驱动力的时候，效率是最低的。

只有兴趣、利益、成就感、荣誉感、虚荣心、好胜心，才能转化为动力，别把自己逼太紧了，就商业这个事，根本就没什么复杂的。

大家常说，人无压力轻飘飘，我觉得就工作而言，工作态度，职业操守，跟压力没什么关系。有没有压力也应该拿出一个正确的态度面对工作，咱们交出的每一份工作，其实都是咱们的作品。

爱惜自己羽毛的人，不给他上压力，他也会态度端正，本身工作态度就有问题的人，你给他上压力也没什么用。