4年流水2.5亿，全是私户？金税四期下，经销商别再拿风险当灵活

本文来自微信公众号： 新经销 ，作者：崔人文、张雨薇，原文标题：《4年流水2.5亿，全是私户？金税四期下，经销商别再拿风险当灵活！》

“崔老师，有件事我心里没底，这四年用我出纳的账户收款，收了2.5个亿，有什么风险吗？应该如何应对？”前段时间，一位经销商老板私信我问到。

面对这笔巨额私户收款，我沉默半天，最后半开玩笑回复他，“那你得对你的出纳好一点，因为很多税收风险都是来源于员工举报和同事内斗。”

这虽然是一句玩笑话，但也是当下无数经销商的真实写照。

在最近两年的咨询里能明显感受到，经销商群体都非常焦虑，生意不但不好做，税负也越来越重，很多以前可以糊弄、找关系就能过去的就能摆平的事，现在行不通了。

曾经的灰色安全区域正在消失，一不小心就可能面临解释、补税甚至处罚。

未来五年，合规经营是经销商发展的唯一出路。

监管大变天

人情在数据面前，正在失效

很多经销商都有一个困惑：明明生意的规模没怎么变，直接收益没有变大，税负却越来越重了？

这是由于很多经销商的经营模式、促销活动越来越复杂，但一些税收政策的出台时间比较老，老的政策和新的商业模式在很多地方不匹配，因此出现许多模糊地带、模糊空间。

这些模糊地带以前可能可以蒙混过去，但现在不行。

首先是，监管的趋势正在收紧。

过去企业被税务机关找上门，可能是一个小概率事件。

很多老板甚至会觉得，是不是我自己哪里没做好，运气不好得罪了人？或者能不能找找关系，吃个饭去把事情摆平？

但现在税收风险推送会通过系统，税务干部应对完这个风险以后，还需要在系统上直接反馈应对过程和结果，事后还有督办，因此相关部门在执法过程中，必处理得须干净到位。

其次是，监管的方式也更加智能。我们可以看一下相关过程的变化。

1994金税一期启动时，主要是为了查验发票真伪，因为那个时候假发票特别多，但彼时的信息都需要手工录入，错误率很高，于是系统很快就被叫停。

之后金税二期，开始取消手写专票，对于增值税专用发票的开票、认证、稽核、信息管理实现全国网络监控，在一定程度上实现发票交叉比对。

再后来是金税三期，这个时候发票的数据就已经非常强大了。

上游进了多少货？下游卖了多少货？什么时候回款？库存盘点是否匹配？甚至是不是月底开票？税务机关完全看在眼里。

到现在金税四期，核心是以数治税。

监管早已超越了发票，系统不仅看税务数据，还会比对人员关系、社保数据甚至银行流水。

对于一些大型制造业来说，成本结构复杂，查起来还有难度。但经销商的业务逻辑相对简单，一进一出，在数字化监管面前，几乎是透明的。

所以说，不是税法变了，也不是税率提高了，而是税务机关在现阶段已经完全有能力、有技术，可以非常清晰、非常完整地看到生意真实的样子。

人情在数据面前，正在失去作用。

灰色区域正在消失，

合规是企业发展的唯一出路

过去，许多黑心税务服务中介打着“税收筹划”的口号给企业乱出主意，忽悠老板说，筹划是在不违法的前提下，合理利用规则进行一系列操作，从而节省成本、降低税负。

这话听起来没毛病，但实际是将偷税、骗税重新包装了一下。

对于大多数的商业模式比较简单、成本结构比较单一的企业来说，筹划空间非常有限，顶多是做一些小的修修补补。如果要用来大幅度的节税，就只能铤而走险。

常见的操作有六类：高新、分拆、返还、核定、隐匿、虚开，从前往后，不合规的程度逐次加深，甚至违法犯罪。

去年，总局出台了《涉税专业服务管理办法（试行）》，核心是约束税务服务平台。对于涉税专业服务的内容也进行了调整，税收筹划这个词正式退出的历史舞台，现在叫税务合规计划。

这个调整也宣告了以“对抗+避税”为核心的逻辑终结，安全边际在收窄。

很多容易被经销商忽视的，现在成为了税务机关最容易关注到的风险点。

我们来拆解一个常见的手段——高管变个体户。

有些公司为了给高管避税，会让高管或者亲戚朋友注册一个个体户，然后以“咨询费”的名义来给公司开票，然后个体户再去申请核定征收。

这样一来公司拿到发票后可以税前扣除，个人也可以少交税，看起来两全其美。

但在金税四期下，这种操作的风险极高，无异于“裸奔”。

相关部门想查，只需要比对三个数据库：

• 第一，筛查个体户背后的企业主是谁；

  
  

• 第二，调出高管申报的个税数据；

  
  

• 第三，比对两者的重合度。问题就一目了然。

  
  

很多老板敢于冒险，是因为心里没有一本清晰的账。大家总觉得：万一被查了，大不了把税补上就行。这种想法是非常危险的。

一旦被定性为偷税，需要承担的不仅仅是补缴税款，还有巨额滞纳金和罚款。

可以算一笔账：

• 滞纳金：每天万分之五，一年就是18.25%。如果你被查的是三年前的账，光滞纳金就超过了本金的50%。

  
  

• 罚款：偷税行为通常处以0.5倍到5倍的罚款。

  
  

我讲一个真实的稽查案例：某企业在电商平台卖女装，对外宣传2018年销售额超过1亿，但税务端发现他只报了几百万的收入，于是进行了调查。

突击检查发现，该企业两年间实际销售收入1.6亿元，最后处罚结果下来，补税加上罚款，合计924万元！

为什么这么高？

首先，他是一般纳税人，需要按照13%的税率来进行补税。

其次，这个过程中可能沟通存在问题，没有做事后核定，没有进项票，成本不能税前扣除，全额按照25%补税。

这个13%加上25%是税款本身，同时相关部门认为，该企业存在主观故意的行为，处以70%的重罚。

13%+25%+70%罚款+滞纳金，一套下来，几年白干，甚至还要倒贴。可以看出补税成本是非常高的。

在金税四期下，以前能钻的空子基本上已经被堵住了，所以未来的管理方向非常明确——企业的纳税意识要从怎么样少交税到怎么样安全交税，合规经营是企业发展的唯一出路。

经销商合规转型，

走实每一步合规路

对于习惯了“灵活操作”的而言，最关键的是要把合规审查贯穿到企业管理全过程。

经销商这门生意看似很复杂，SKU多、品类多、周转快、促销多，还有账期、预收款的现象都很普遍。尤其有的老板线上线下并行，口径就容易乱。

但从税务角度来看，经销商这门生意主要就看三件事：进、销、存。

想要守好自己的安全边界，核心守好自己的四本账：收入账、成本账、费用账、资金账。

尤其是面对私户收款、账外收入这类历史遗留问题，不要心存侥幸。

像开篇提到“私户收款2.5亿”这个案例，不是对员工好一些就能规避的，可以通过以下步骤主动自纠、推动整改。

第一步、立即终止私户收款的行为

公对公是原则底线，所有涉及到“进-销-存”的资金都必须通过公司的对公账户，从源头去杜绝新风险的产生。

第二步、全面自查、如实梳理

问题已经产生，我们要主动自查，补足证据链。

对过往私户收款的流水进行逐笔核对，明确每一笔资金所对应的业务、客户、货流，补全合同、单据等完整证据链。

第三步、走正规渠道整改

对于已经明确了的隐匿收入，应该主动去向税务机关说明情况，按照规定去补申报，缴纳相应的税款和滞纳金。

通过合法自查自纠的方式，避免后续被定性为“偷税”，降低处罚的风险。

写在最后

合规经营在短期内可能会损失掉一部分利润，增加成本，但长期来看，却是企业长久发展，做大做强的基础。