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专栏介绍

独角兽、白马股一直以来都是一、二级市场投资者关注的重点。但前期A股一些白马股频频爆雷,独角兽也沦为“毒角兽”。如何防范及侦测独角兽、白马股造假成了业界关注的难题。

本专栏将通过全面完整的理论分析框架,识别财务诡计的通行思维模式,用来自全球110多个财务欺诈案例,教你识别财务报告中的会计诡计和舞弊。

如港交所上市的汉能薄膜,本专栏作者通过分析其公司报告的收入,发现其主要客户是大股东汉能控股集团,且应收账款情况令人心惊,从而得出结论,汉能薄膜与母公司的交易缺乏公正交易实质。

事实上,专栏从财务报表角度,将资本市场中的财务诡计划分为盈余操作诡计、现金流量诡计、关键指标诡计、并购会计诡计四大类;并详细分析了具体手段、警示信号与识别方法。

作者介绍

  • 霍华德·M. 施利特(Howard M.Schilit)

    博士,CPA,施利特法务公司创始人、CEO,会计舞弊侦探领域的先锋人物,曾为美国国会和美国证监会作证。

  • 杰里米·佩勒(Jeremy Perler)

    CFA,CPA,施利特法务公司合伙人,曾经在Coatue Management、CFRA、普华永道工作。

  • 尤尼·恩格尔哈特(Yoni Engelhart)

    CFA,毕业于哈佛商学院,施利特法务公司合伙人,曾经在Partners Capital、Wellington Management和CFRA工作。

适宜阅读人群

  • 努力成为最接近真相的投资者
  • 预防中国资本市场中的各类财务欺诈骗术的人
  • 想要建立起公司财务整体分析框架和思维模式的人
  • 需要把握真实商业趋势的企业决策者
内容概览

一、盈余操纵诡计:
1过早确认收入
2确认虚假收入
3私用一次性或者非持续性的活动来推高利润
4将当期费用推迟到以后期间确认
5使用其他方法来隐瞒费用或损失
6将当期利润推迟到以后期间确认
7将未来费用确认在当期

二、现金流量诡计
8将筹资活动现金流入归类为经营活动现金流入
9将经营活动现金流出归类为其他活动现金流出
10使用非持续性的活动来提高经营活动现金流量

三、关键指标诡计
11使用那些高估业绩的误导性指标
12通过歪曲资产负债表指标来避免显示财务状况的恶化

四、并购会计诡计
13虚增收入和利润
14虚增现金流量
15操纵关键指标

五、法政式思维模式

专家点评

本书从三大报表层面提供了有效识别财务诡计的方法,尤其是最后一章提出的“运用法政式思维模式”十招,将帮助你聚焦于财务关键的事项和问题上,从而帮助你识别会计操纵和财务报表舞弊。
——夏草,著名财务打假专家

这本书让人看完以后不由得身上会惊出一身冷汗来。作者剖析的涉嫌财务欺骗的公司不仅包括那些臭名昭著的安然,世界通信,泰科国际,帕玛拉特,还包括许多我们心目中的伟大的公司,比如通用电气,IBM,戴尔,玩具反斗城,以及街边上的星巴克咖啡馆,以至于我们会怀疑“天下无贼”的世界只存在于乌托邦的理想国里。在充满诱惑和陷阱的商业世界里,这本书中的大量的病例分析,可以帮助您提升自己拨开云雾辨真伪的财务智慧。
——钟文庆,原沃尔沃建筑(中国)公司财务总监

作者用大量著名实例说明了如何慧眼识别财务报表中的欺诈,并总结出了识别财务诡计的程式性方法。做投资的人如能用心读本书,可有效避开那些有财务炸弹的公司。
——西格尔(Marc A. Siegel), 美国财务会计准则委员会委员

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